按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸
 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，企業所得稅實行核定征收 ，模纳應稅所得率為10%  ，税人將有關應交增值稅轉入營業外收入 。季报计举如果達到免征增值稅條件時，退税2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，做账

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享 ！分錄如下 ：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,小规享000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 計算本季度銷售收入是模纳否達到免征增值稅條件 ，2月份銷售收入為2萬元 
，税人其中1月份銷售收入為5萬元，季报计举

某小規模納稅人是退税工業企業 ，下同)
，做账3月份銷售收入為1萬元，老会例分